Может ли работодатель задерживать зарплату и на сколько?
Нет, задержка зарплаты — это нарушение закона. По статье 136 ТК РФ работодатель обязан выплачивать зарплату не реже, чем каждые полмесяца:
- Аванс — не позднее 15 дней после начала месяца.
- Окончательный расчёт за месяц — не позднее 15 дней после окончания месяца.
Пример: Если зарплата за февраль выплачивается 5 марта, то аванс должен быть не позднее 20 февраля.
Но что, если работодатель «забывает» перевести деньги? По статье 236 ТК РФ, если задержка составила хотя бы один день, работодатель обязан автоматически выплатить компенсацию за каждый день просрочки.
{{lawyer_opinion}}
Компенсация за задержку зарплаты по ТК РФ
Согласно статье 236 ТК РФ, при задержке зарплаты работодатель обязан заплатить вам дополнительную компенсацию. Это не благотворительность, а его прямая обязанность.
Ключевые моменты компенсации:
- Работодатель обязан выплатить деньги автоматически, даже если вы не подали жалобу.
- Минимальная компенсация составляет 1/150 ключевой ставки ЦБ от суммы долга за каждый день просрочки.
- Даже если в организации проблемы с финансами, компенсация всё равно начисляется.
- Если работодатель отказывается добровольно выплачивать компенсацию, придётся действовать через жалобы и суд.
Расчёт компенсации за задержку зарплаты
Формула расчёта:
Компенсация = сумма задержанной зарплаты × 1/150 × ставка ЦБ × количество дней просрочки
Пример расчёта: Вы должны были получить 50 000 рублей 5 марта, а деньги пришли только 15 марта.
- Ставка ЦБ на момент просрочки — 16%.
- Задержка — 10 дней.
Расчёт: 50 000 × 1/150 × 16% × 10 = 533,33 руб.
Важно:
- Проценты начисляются с суммы, которую работник получает «на руки», а не до вычета налога. Но суды по-разному трактуют этот вопрос: одни считают, что проценты считаются с суммы после НДФЛ, другие — с полной суммы, включая налог.
- Если ключевая ставка меняется во время задержки, проценты рассчитываются отдельно для каждого периода с разной ставкой, а затем суммируются.
- Задержка рассчитывается с дня, следующего за датой, когда сумма должна была быть выплачена, до дня фактического расчёта.
НДФЛ с компенсации за задержку зарплаты
Компенсация за задержку заработной платы подлежит обложению НДФЛ. Данные выводы подтверждены в Определении Верховного Суда Российской Федерации от 20 мая 2024 г. N 305-ЭС19-19610 (25) по делу N А40-208163/2015 «Об отказе в передаче жалобы в Судебную коллегию Верховного Суда Российской Федерации».
Основание:
Согласно Налоговому кодексу РФ, доходы физических лиц, в том числе компенсации, подлежат обложению НДФЛ. Компенсация за задержку заработной платы считается доходом, который работник получает от работодателя.
Ставка НДФЛ:
Компенсация облагается НДФЛ по стандартной ставке — 13% для резидентов России (для иностранных граждан ставка может быть иной). Налог удерживается с суммы компенсации работодателем и перечисляется в бюджет.
Пример:
Если работнику начислена компенсация в размере 10 000 рублей, то с этой суммы удерживается НДФЛ в размере 1 300 рублей (13% от 10 000 рублей).
Страховые взносы с компенсации за задержку зарплаты
Основание:
Статья 7 Федерального закона № 212-ФЗ от 24 июля 2009 года о страховых взносах на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование указывает, что любые выплаты работнику, являющиеся доходом в рамках трудовых отношений, подлежат обложению страховыми взносами.
Компенсация за задержку зарплаты — это дополнительные выплаты, получаемые работником за нарушение сроков выплаты заработной платы. Такие выплаты считаются доходом, и на них начисляются страховые взносы.
Страховые взносы включают:
- Пенсионное страхование — 22% (но при превышении определённого лимита процент может снижаться).
- Медицинское страхование — 5,1%.
- Социальное страхование — от 2,9% до 15,1% в зависимости от размера выплат и иных факторов.
Пример:
Если компенсация составляет 10 000 рублей, то на эту сумму начисляются страховые взносы. Для обязательного пенсионного страхования это будет: 10 000 × 22% = 2 200 рублей.
Почему это так? Компенсация за задержку зарплаты не является необлагаемой или освобождённой от налогов суммой, поскольку она представляет собой денежную выплату, возникающую по вине работодателя в связи с нарушением его обязательств перед работником. НДФЛ и страховые взносы начисляются на все доходы работников, включая компенсации за задержки. Работодатель обязан удерживать налог и взносы и перечислять их в бюджет и фонд обязательного социального страхования.
Что грозит работодателю за задержку зарплаты?
Если работодатель задерживает зарплату, он рискует не только деньгами, но и своей репутацией (а иногда и свободой). В зависимости от ситуации ему грозят:
- Штрафы: административные санкции от трудовой инспекции.
- Материальная ответственность: обязанность выплатить компенсации.
- Уголовная ответственность: если задержка носит системный характер.
Штрафы за невыплату зарплаты в срок:
- Для работодателя — от 30 000 до 50 000 рублей.
- Для должностного лица — от 10 000 до 20 000 рублей.
- Для ИП — от 1 000 до 5 000 рублей.
- При повторном нарушении штраф удваивается.
Уголовная ответственность: Если работодатель намеренно не выплачивает зарплату частично более 3 месяцев и полностью свыше 2 месяцев, его могут привлечь к уголовной ответственности по ст. 145.1 УК РФ. Максимальное наказание — до 3 лет лишения свободы.
Как заставить работодателя выплатить деньги?
Если зарплату задерживают, не ждите, пока «всё само решится». Действуйте:
- Шаг 1: Напишите работодателю письменное заявление о выплате задолженности.
- Шаг 2: Подайте жалобу в трудовую инспекцию (можно онлайн через сайт ГИТ).
- Шаг 3: Обратитесь в прокуратуру (если задержка длительная).
- Шаг 4: Подайте иск в суд и взыскать деньги плюс компенсацию.
Совет: Если работодатель не платит, не увольняйтесь сразу! Иначе взыскание зарплаты придётся осуществлять в общем порядке, а не через инспекцию.
Как суд решает споры о задержке заработной платы и компенсации морального вреда
В Верховном суде была рассмотрена кассационная жалоба бывшего заместителя директора научного института по поводу задержки зарплаты, когда работник требовал компенсацию за просрочку выплат и моральный вред.
Суть дела:
Бывший сотрудник, работающий в институте с 2014 года, неоднократно сталкивался с задержками зарплаты. В августе 2017 года его уволили, а при окончательном расчёте работодатель не выплатил компенсацию за задержку. После увольнения работник обратился в прокуратуру, которая подтвердила нарушения. Работодатель изменил внутренние документы, но проблему уволенного сотрудника не решил, и тот подал иск в суд.
Решения судов первой и апелляционной инстанций:
В 2018 году районный суд частично удовлетворил иск, присудив компенсацию за задержку зарплаты только за последние несколько месяцев перед увольнением (2 618 руб.) и моральный вред в размере 5 000 руб. Долги за более ранний период суд взыскать отказал, сославшись на пропуск срока обращения в суд (годичный срок согласно ТК РФ). Апелляционный суд поддержал это решение.
Решение Верховного суда:
Верховный суд посчитал, что нижестоящие суды допустили ошибки. По закону работодатель обязан вовремя выплачивать зарплату, а задержка нарушает трудовые права. Суд указал, что право на компенсацию за невыплаченную вовремя зарплату не теряется из-за пропуска срока обращения в суд. Кроме того, суд подчеркнул, что нарушение сроков выплаты заработной платы является длящимся правонарушением, а срок исковой давности должен исчисляться с момента окончательного расчёта с работником. В связи с этим Верховный суд отменил решения предыдущих инстанций и направил дело на новое рассмотрение с полным пересчётом задолженности за весь период задержки.
Выводы
Работодатель обязан выплачивать зарплату в срок, а в случае задержки — начислять компенсацию за каждый день просрочки. Пропуск годичного срока для подачи иска не освобождает от этой обязанности. Это важный прецедент для защиты трудовых прав работников.
Заключение
Задержка зарплаты — это нарушение закона, а не просто "временные трудности". Вы имеете право на компенсацию, и работодатель обязан её выплатить. Если у вас остались вопросы или нужна помощь юриста, не откладывайте — получите бесплатную консультацию прямо сейчас!
Дорогой читатель,
Спасибо, что ознакомились с материалом! Мы стремимся делиться полезной и актуальной юридической информацией, которая помогает разобраться в сложных вопросах. Каждая ситуация имеет свои особенности, и в некоторых случаях лучше получить персональную консультацию. Опытный юрист поможет учесть все нюансы и выбрать оптимальный путь решения. На нашей платформе вы всегда можете найти проверенных специалистов, готовых помочь принять взвешенное решение.
